Überschussverwendungssysteme

Sämtliche Lebensversicherungen der Versicherer sind am Überschuss über laufende und/oder Schlussüberschussanteile beteiligt.

Im Rahmen der betrieblichen Altersversorgung kommen folgende Verwendungsformen der laufenden Überschussanteile in Betracht: sie werden

• als Einmalbeitrag für eine zusätzliche beitragsfreie Versicherung verwendet (Bonussystem, auch Todesfallbonus oder Rentenbonus)
• verzinslich oder als Fondsguthaben angesammelt und bei Fälligkeit von Versicherungsleistungen ausgezahlt (verzinsliche Ansammlung oder Fondsansammlung)
• zur Reduzierung des Beitrages verwendet (Verrechnung oder Sofortrabatt)

Bei der Direktversicherung, auch in der Verwendung zur Gehaltsumwandlung, nicht aber beim Stufenplan, wird üblicherweise das Bonussystem zur Erhöhung der Versicherungsleistung angewandt. Dies erlaubt, unverfallbare Anwartschaften durch Mitgabe der Versicherung abzugelten (siehe Direktversicherung - versicherungsvertragliche Methode). Außerdem erledigt sich damit die Pflicht zur Anpassungsprüfung im Bezug von Alters-, Hinterbliebenen- oder Berufsunfähigkeitsrenten.

Beim Stufenplan wird üblicherweise die Beitragsverrechnung angewandt. Bei der Rückdeckung für eine innerbetriebliche Versorgungszusage ist der Arbeitgeber in der Verwendung der Überschussanteile völlig frei.

Für die rückgedeckte Unterstützungskasse wird üblicherweise das Bonussystem oder die Beitragsverrechnung angewandt. Die verzinsliche Ansammlung oder die Fondsansammlung der Überschussanteile steht hier aus steuerlichen Gründen nicht zur Verfügung (siehe rückgedeckte U-Kasse - Rückdeckungsversicherung oder auch  Unterstützungskasse - Besteuerung beim Arbeitgeber).

Zurück zur Lexikon Startseite